Как мы оспорили доначисления ФНС на 187 млн рублей для производственного холдинга
Отменено 184,3 млн ₽ из 187 млн ₽ доначислений ФНС (98,5%) за 11 месяцев работы
Результаты
Задача
Производственный холдинг получил акт выездной налоговой проверки с доначислениями на 187 млн рублей: 142 млн основного долга по налогу на прибыль и НДС, 28 млн пеней и 17 млн штрафа по ст. 122 НК РФ. Претензии касались сделок с 14 контрагентами, квалифицированными ФНС как «технические» по ст. 54.1 НК РФ за период 3 года и 8 600 операций. До истечения срока возражений оставалось 16 дней, внутренняя оценка шансов на снижение — не более 20%. Риски: блокировка счетов, заморозка инвестпрограммы по модернизации второй площадки.
Решение
Развернули проектную группу из 4 налоговых юристов и 2 аудиторов в течение 48 часов после подписания договора. За 9 дней собрали полную доказательную базу по каждому из 14 спорных контрагентов: договоры, ТТН, журналы пропусков на территорию, GPS-треки транспорта, видеозапись с КПП, переписку с менеджерами поставщиков. Подготовили возражения на акт ВНП объёмом 340 страниц с приложениями на 2 800 листов, провели 4 раунда переговоров с инспекцией. После частично отрицательного решения подали апелляционную жалобу в УФНС — сняли доначисления по 9 контрагентам на 118 млн рублей. По 5 оставшимся эпизодам пошли в арбитраж субъекта: 6 заседаний за 4 месяца, выиграли первую инстанцию по 4 контрагентам.
Подробности
К нам обратилась производственная холдинговая компания, расположенная в Центральном федеральном округе и имеющая три производственные площадки, после получения отчета о налоговой проверке на месте. Налоговые органы дополнительно начислили 187 миллионов рублей налогов: 142 миллиона рублей налога на прибыль и НДС, при этом 14 контрагентов были признаны «техническими»; кроме того, были начислены штрафы на сумму 28 миллионов рублей и пени на сумму 17 миллионов рублей по статье 122 Налогового кодекса. Срок подачи возражений составлял 30 дней; несоблюдение этого срока могло повлечь за собой замораживание счетов и сбои в работе. Предшествующие обстоятельства
Клиент закупал сырье и комплектующие через сеть поставщиков, некоторые из которых были классифицированы Федеральной налоговой службой как «бумажные» НДС-единицы по статье 54.1 Налогового кодекса.
Внутренний бухгалтерский отдел пытался самостоятельно собрать оригиналы документов, но за две недели до окончания срока подачи возражений они поняли, что масштаб аудита (охватывающий 3 года и 8600 транзакций) требует привлечения профессиональной команды.
Штатный юрист холдинговой компании оценил возможность сокращения дополнительных расходов не более чем в 20%.
Работа команды Griffin
Мы сформировали проектную группу, состоящую из четырех налоговых юристов и двух аудиторов.
Мы изучили документацию 14 спорных контрагентов: контракты, отгрузочные ордера, журналы доступа, переписку с руководством и банковские выписки. Мы собрали конкретные доказательства поставки товаров от 11 контрагентов, включая подписанные акты приемки от складских работников, GPS-треки транспортных средств и видеозаписи с контрольно-пропускных пунктов. Мы подготовили возражения против 340-страничного Закона о ВНП с 2800 страницами приложений. В рамках процесса урегулирования мы провели четыре раунда переговоров с налоговыми органами. После частично неблагоприятного решения мы подали апелляцию в Налоговое управление. Мы поддержали судебное разбирательство в учредительном арбитражном суде по материальным вопросам, которое длилось четыре месяца и включало шесть слушаний. Результат. В ходе апелляционного разбирательства Федеральная налоговая служба аннулировала дополнительные сборы для девяти контрагентов на общую сумму 118 миллионов рублей. В оставшихся пяти случаях мы инициировали арбитраж и выиграли в первой инстанции, отклонив иски четырех контрагентов.
Результат: Из 187 миллионов рублей требований было отклонено 184,3 миллиона рублей (98,5% от общей суммы требований). Клиент сохранил оборотный капитал, избежал заморозки счетов и продолжил реализацию планов по модернизации своего второго объекта.
Ключевым фактором этого успеха стал быстрый сбор оригинальных доказательств. У клиента имелись соответствующие документы, но они были разбросаны по разным местам. Мы составили полную хронологию каждой сделки всего за девять дней.
Заключение
Согласно статье 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, для споров, превышающих 100 миллионов рублей, вероятность выигрыша на досудебной стадии составляет 60-70%, если оригиналы документов собираются систематически, а не по запросу налоговых органов.
Если дело доходит до арбитража без надлежащей процедуры обжалования, вероятность выигрыша снижается в 2-3 раза.